Налоги для физических лиц в Латвии
Налог на добавленную стоимость (латыш. — Pievienotās vērtības nodoklis, PVN). Базовая ставка — 21%. Сниженная ставка 12% применяется к лекарствам, отдельным продуктам питания, пассажирским перевозкам, учебной литературе и периодике, гостиничным услугам, топливной древесине, теплоснабжению и услугам по управлению недвижимостью. Экспорт товаров за пределы ЕС облагается по ставке 0%; импорт из-за пределов ЕС, как правило, облагается импортным НДС, который взимается вместе с таможенными пошлинами.
Подоходный налог с населения (латыш. — Iedzīvotāju ienākuma nodoklis). С 2018 года в Латвии действует прогрессивная ставка, а с 2026 года пороги обновлены: 25,5% с годового дохода до 105 300 евро и 33% с суммы сверх этого порога. Дополнительные 3% применяются к части совокупного годового дохода (из всех источников, включая дивиденды и прирост капитала), превышающей 200 000 евро. Дивиденды и другой доход от капитала — банковские проценты, выплаты по страхованию жизни, доход от инвестиционных фондов — облагаются по единой ставке 25,5%, что заменило прежнюю схему (10% подоходного налога с населения / 20% налога на прибыль предприятий с дивидендов), действовавшую до 2018 года.
Обязательные взносы государственного социального страхования (латыш. — Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, VSAOI). Совокупная ставка составляет 34,09% от зарплаты работника: 10,50% удерживается из зарплаты работника, а 23,59% уплачивает работодатель сверх зарплаты. Это соотношение не изменилось и в 2026 году.
Налог солидарности (латыш. — Solidaritātes nodoklis). Как только годовой доход превышает верхний порог для социальных взносов — 105 300 евро в 2026 году, — взносы с суммы сверх этого порога продолжают начисляться по тому же соотношению 10,50%/23,59%, но классифицируются как налог солидарности, а не обычные социальные взносы. Отдельно от этого действуют указанные выше дополнительные 3% подоходного налога с части совокупного годового дохода свыше 200 000 евро, поэтому для очень высоких доходов итоговая предельная ставка составляет около 36%.
Налог на недвижимость (латыш. — Nekustamā īpašuma nodoklis). Ставка составляет от 0,2% до 1,5% от кадастровой стоимости объекта и может увеличиваться до 3% для заброшенных или неухоженных объектов. Точные ставки и возможные льготы (например, для единственного жилья) устанавливаются каждым самоуправлением самостоятельно, поэтому стоит уточнять их в конкретной волости или городской думе.
Налог на эксплуатацию транспортных средств (латыш. — Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis). Взимается ежегодно с транспортных средств, принадлежащих физическим лицам; для более старых автомобилей и автомобилей с более высоким уровнем выбросов, как правило, применяется более высокая ставка.
Таможенный налог (латыш. — Muitas nodoklis). Применяется к товарам, ввозимым в Латвию из-за пределов Европейского союза, по ставкам, установленным в рамках единого таможенного тарифа ЕС.
Акцизный налог (латыш. — Akcīzes nodoklis). Взимается с алкогольных напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, природного газа, безалкогольных напитков и кофе, а также с жидкостей для электронных сигарет. Ставки периодически пересматриваются, как правило в сторону повышения; актуальные ставки опубликованы на vid.gov.lv/en/excise-duty-rates.
С 2018 года в Латвии действует принцип прогрессивности при расчёте подоходного налога: чем выше доход, тем выше ставка на верхнюю часть дохода, — то есть более состоятельные жители платят больше налогов, а те, кто получает меньшую зарплату, платят меньше. С 2026 года в соответствии с законом «О подоходном налоге с населения» действуют следующие пороги:
Стандартный необлагаемый минимум составляет 550 евро в месяц для большинства налогоплательщиков и увеличивается до 1000 евро в месяц для пенсионеров. Точная сумма необлагаемого минимума дифференцируется в зависимости от совокупного годового дохода и пересчитывается при подаче годовой декларации о доходах. Отдельно действует необлагаемая сумма на иждивенцев — поскольку эта величина периодически меняется, актуальную сумму лучше уточнять непосредственно в личном кабинете на eds.vid.gov.lv.
Полезная официальная информация о налогах доступна на сайте vid.gov.lv.
В большинстве случаев все налоги с вашей зарплаты рассчитывает и уплачивает работодатель (если иное не указано в договоре), и на банковский счёт вы получаете уже чистую сумму. Узнать, какие именно суммы налогов были удержаны с вашей зарплаты, можно в личном кабинете на eds.vid.gov.lv/login/. Раз в год у вас также есть право вернуть переплату по подоходному налогу с населения, которая образуется за счёт дифференцированного необлагаемого минимума, — для этого нужно подать годовую декларацию о доходах.
Подробнее — на сайте vid.gov.lv.
Это общая информация, а не индивидуальная налоговая консультация — статус резидентства, источники дохода и семейные обстоятельства могут по-разному влиять на применение этих правил именно в вашем случае, поэтому свою ситуацию стоит уточнить в VID или у налогового консультанта.
Налог на добавленную стоимость (латыш. — Pievienotās vērtības nodoklis, PVN). Базовая ставка — 21%. Сниженная ставка 12% применяется к лекарствам, отдельным продуктам питания, пассажирским перевозкам, учебной литературе и периодике, гостиничным услугам, топливной древесине, теплоснабжению и услугам по управлению недвижимостью. Экспорт товаров за пределы ЕС облагается по ставке 0%; импорт из-за пределов ЕС, как правило, облагается импортным НДС, который взимается вместе с таможенными пошлинами.
Подоходный налог с населения (латыш. — Iedzīvotāju ienākuma nodoklis). С 2018 года в Латвии действует прогрессивная ставка, а с 2026 года пороги обновлены: 25,5% с годового дохода до 105 300 евро и 33% с суммы сверх этого порога. Дополнительные 3% применяются к части совокупного годового дохода (из всех источников, включая дивиденды и прирост капитала), превышающей 200 000 евро. Дивиденды и другой доход от капитала — банковские проценты, выплаты по страхованию жизни, доход от инвестиционных фондов — облагаются по единой ставке 25,5%, что заменило прежнюю схему (10% подоходного налога с населения / 20% налога на прибыль предприятий с дивидендов), действовавшую до 2018 года.
Обязательные взносы государственного социального страхования (латыш. — Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, VSAOI). Совокупная ставка составляет 34,09% от зарплаты работника: 10,50% удерживается из зарплаты работника, а 23,59% уплачивает работодатель сверх зарплаты. Это соотношение не изменилось и в 2026 году.
Налог солидарности (латыш. — Solidaritātes nodoklis). Как только годовой доход превышает верхний порог для социальных взносов — 105 300 евро в 2026 году, — взносы с суммы сверх этого порога продолжают начисляться по тому же соотношению 10,50%/23,59%, но классифицируются как налог солидарности, а не обычные социальные взносы. Отдельно от этого действуют указанные выше дополнительные 3% подоходного налога с части совокупного годового дохода свыше 200 000 евро, поэтому для очень высоких доходов итоговая предельная ставка составляет около 36%.
Налог на недвижимость (латыш. — Nekustamā īpašuma nodoklis). Ставка составляет от 0,2% до 1,5% от кадастровой стоимости объекта и может увеличиваться до 3% для заброшенных или неухоженных объектов. Точные ставки и возможные льготы (например, для единственного жилья) устанавливаются каждым самоуправлением самостоятельно, поэтому стоит уточнять их в конкретной волости или городской думе.
Налог на эксплуатацию транспортных средств (латыш. — Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis). Взимается ежегодно с транспортных средств, принадлежащих физическим лицам; для более старых автомобилей и автомобилей с более высоким уровнем выбросов, как правило, применяется более высокая ставка.
Таможенный налог (латыш. — Muitas nodoklis). Применяется к товарам, ввозимым в Латвию из-за пределов Европейского союза, по ставкам, установленным в рамках единого таможенного тарифа ЕС.
Акцизный налог (латыш. — Akcīzes nodoklis). Взимается с алкогольных напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, природного газа, безалкогольных напитков и кофе, а также с жидкостей для электронных сигарет. Ставки периодически пересматриваются, как правило в сторону повышения; актуальные ставки опубликованы на vid.gov.lv/en/excise-duty-rates.
С 2018 года в Латвии действует принцип прогрессивности при расчёте подоходного налога: чем выше доход, тем выше ставка на верхнюю часть дохода, — то есть более состоятельные жители платят больше налогов, а те, кто получает меньшую зарплату, платят меньше. С 2026 года в соответствии с законом «О подоходном налоге с населения» действуют следующие пороги:
- 25,5% — при годовом доходе до 105 300 евро (примерно 8 775 евро в месяц до вычета налогов);
- 33% — с части годового дохода свыше 105 300 евро;
- дополнительные 3% — с части совокупного годового дохода свыше 200 000 евро.
Стандартный необлагаемый минимум составляет 550 евро в месяц для большинства налогоплательщиков и увеличивается до 1000 евро в месяц для пенсионеров. Точная сумма необлагаемого минимума дифференцируется в зависимости от совокупного годового дохода и пересчитывается при подаче годовой декларации о доходах. Отдельно действует необлагаемая сумма на иждивенцев — поскольку эта величина периодически меняется, актуальную сумму лучше уточнять непосредственно в личном кабинете на eds.vid.gov.lv.
Полезная официальная информация о налогах доступна на сайте vid.gov.lv.
В большинстве случаев все налоги с вашей зарплаты рассчитывает и уплачивает работодатель (если иное не указано в договоре), и на банковский счёт вы получаете уже чистую сумму. Узнать, какие именно суммы налогов были удержаны с вашей зарплаты, можно в личном кабинете на eds.vid.gov.lv/login/. Раз в год у вас также есть право вернуть переплату по подоходному налогу с населения, которая образуется за счёт дифференцированного необлагаемого минимума, — для этого нужно подать годовую декларацию о доходах.
Подробнее — на сайте vid.gov.lv.
Это общая информация, а не индивидуальная налоговая консультация — статус резидентства, источники дохода и семейные обстоятельства могут по-разному влиять на применение этих правил именно в вашем случае, поэтому свою ситуацию стоит уточнить в VID или у налогового консультанта.